Что такое государственная кадастровая оценка земли
Государственная кадастровая оценка (ГКО) земли — это совокупность процедур, направленных на определение кадастровой стоимости земельных участков, осуществляемых в порядке, установленном Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (ред. от 23.07.2025). Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, определённая на определённую дату на основе ценообразующих факторов в соответствии с методическими указаниями о ГКО.
Основной целью проведения ГКО земель является создание налоговой базы для исчисления земельного налога, а также определение размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.
⚠️ Важно: Постановление Правительства РФ от 08.04.2000 № 316 «Правила проведения государственной кадастровой оценки земель», на которое ссылается исходная версия статьи, утратило силу. Правовую основу ГКО с 2020 года составляет исключительно Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ.
Порядок и периодичность проведения оценки
Государственная кадастровая оценка земель проводится не чаще одного раза в 3 года (в городах федерального значения — не чаще одного раза в 2 года) и не реже одного раза в 5 лет (ст. 11 Закона № 237-ФЗ). Оценку проводят государственные бюджетные учреждения субъектов РФ — а не частные оценщики, как это было до 2020 года (ч. 1 ст. 14 Закона № 237-ФЗ).
С 1 января 2026 года государственная кадастровая оценка во всех субъектах РФ (за исключением городов федерального значения) проводится с использованием Единой цифровой платформы «Национальная система пространственных данных» (НСПД) — оператором которой выступает Росреестр (Федеральный закон от 23.07.2025 № 243-ФЗ). В 2026 году на всей территории РФ проводится плановая ГКО земельных участков всех категорий, результаты которой после утверждения будут внесены в ЕГРН и вступят в силу с 1 января 2027 года.
Методика определения кадастровой стоимости
Государственная кадастровая оценка основывается на классификации земель по:
-
целевому назначению и виду функционального использования
-
ценовому зонированию территории
-
факторам сложившейся застройки и землепользования
-
размещению линейных объектов (улиц, дорог, рек, железных дорог и др.)
-
границам кадастровых районов и кварталов
В основе методики определения кадастровой стоимости лежит удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) — расчётная величина, представляющая кадастровую стоимость 1 м² земли в кадастровом квартале по конкретному виду разрешённого использования. Результаты ГКО вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) (ст. 17 Закона № 237-ФЗ) — ранее вносились в Государственный земельный кадастр, который упразднён.
Земельный налог
Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Он обязателен к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Арендаторы земельных участков налогоплательщиками земельного налога не являются.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён земельный налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Налоговая база и ставки
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налоговая база не может изменяться в течение налогового периода, если не произошло изменений результатов ГКО вследствие исправления технических ошибок, судебного решения и т. п..
Изменения, произошедшие в течение налогового периода (перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешённого использования), учитываются при определении налоговой базы следующего налогового периода.
Актуальные ставки земельного налога (ст. 394 НК РФ, ред. 2025–2026 гг.):
Формула расчёта земельного налога:
Пример: Участок под ИЖС, кадастровая стоимость — 1 500 000 руб., ставка — 0,3%. Налог составит: 1 500 000 × 0,3% = 4 500 руб.
Оспаривание кадастровой стоимости
Если кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить в порядке ст. 22, 22.1 Закона № 237-ФЗ — путём подачи заявления об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. С 1 января 2026 года снято временное ограничение для перехода субъектов РФ к новому порядку установления кадастровой стоимости по ст. 22.1 Закона № 237-ФЗ. Успешное оспаривание напрямую снижает налоговую базу, что влечёт уменьшение суммы земельного налога.
Статья актуальна по состоянию на 04.05.2026. Нормативная база: Налоговый кодекс РФ (гл. 31, ст. 387–398); Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (ред. от 23.07.2025); Федеральный закон от 23.07.2025 № 243-ФЗ; Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Не откладывайте решение своих юридических проблем на потом - обратитесь к нам уже сегодня и получите высококачественную юридическую поддержку.
